Как посчитать енвд для ресторана


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи В число видов деятельности включено оказание услуг общественного питания, осуществляемое при использовании зала площадью не более квадратных метров, а также осуществляемое через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. В соответствии со статьей То есть должно выполняться три условия:. То есть, по мнению чиновников, существует закрытый перечень услуг общепита, которые подпадают под ЕНВД, и состоит он только из двух пунктов. Например, изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий — код

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патент для кафе и ресторана!

Как рассчитать ЕНВД для кафе и ресторана: особенности


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Организация, оказывающая услуги общественного питания в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, может применять этот специальный налоговый режим. Под ЕНВД подпадает совокупность услуг общественного питания:. К услугам общепита не относится реализация продукции, произведенной в торговых автоматах стационарных и передвижных. Для целей обложения ЕНВД такая деятельность признается розничной торговлей ст.

К услугам досуга при расчете ЕНВД относится проведение развлекательных мероприятий для посетителей общепита. Для ответа на этот вопрос следует обратиться к другим отраслям законодательства п. По классификатору ОК код к услугам по организации и проведению досуга относятся:.

Организация таких развлекательных мероприятий для посетителей общепита в целях применения ЕНВД признается деятельностью в сфере общепита при одновременном выполнении двух условий:. Да, относится, за исключением алкогольных напитков и пива собственного производства. При этом под услугами общепита понимается, в частности, и деятельность по реализации некоторых покупных товаров абз. К ним можно отнести спиртные напитки и сигареты, приобретенные для перепродажи.

Реализация покупных продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке, так и без них, в точках общепита не относится к розничной торговле. Таким образом, их продажа, если она происходит через объекты общепита, включается в услуги общепита.

А значит, в отношении этих услуг организация может применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 7 ноября г. Реализация алкогольных напитков и пива собственного производства на ЕНВД не переводится. С этих операций организация должна платить налоги по общей системе налогообложения. Например, часть помещения можно сдать в аренду.

Однако с доходов, полученных от аренды, придется заплатить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Кроме того, ЕНВД могут применять образовательные, медицинские и социальные учреждения, которые получают доходы от оказания услуг общепита. Исключением из этого правила являются услуги общепита, которые одновременно отвечают следующим критериям:.

Если образовательное, медицинское или социальное учреждение за плату предоставляет питание своим сотрудникам например, врачам, воспитателям или техническому персоналу , то на ЕНВД такая деятельность тоже не переводится. В зависимости от применяемой системы налогообложения с полученных доходов нужно платить налог на прибыль или единый налог при упрощенке.

При оказании услуг общепита не вправе применять ЕНВД плательщики единого сельхозналога, которые реализуют через объекты общепита продукцию собственного производства п.

Применять ЕНВД при оказании услуг общепита можно независимо от того, какую форму расчетов с посетителем использует организация предприниматель. Следовательно, с деятельности второго кафе налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке п. Подпадает, если помимо доступа в Интернет посетители могут воспользоваться услугами общепита.

Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от характера услуг, которые интернет-кафе оказывает посетителям. Если посетители получают только доступ в Интернет, то с такой деятельности организация должна платить налоги по общей системе налогообложения или единый налог при упрощенке. Если же помимо доступа в Интернет, посетители могут воспользоваться услугами общепита, то такая деятельность может быть переведена на ЕНВД.

При условии, что услуги общепита соответствуют критериям, установленным в подпунктах 8 или 9 пункта 2 статьи По своему содержанию такие услуги не соответствуют требованиям, которые налоговое законодательство предъявляет к деятельности в сфере общепита и розничной торговли. Организации, оказывающие услуги общественного питания, могут применять ЕНВД только при соблюдении определенных условий. К последним относятся киоски, палатки, магазины отделы кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и т.

При этом в целях ЕНВД деятельность объекта общепита, не имеющего зала для обслуживания посетителей, должна предусматривать создание условий для потребления приобретенной продукции на месте. Офисы, жилые помещения и другие аналогичные места, указанные в заказах на доставку горячего питания, не могут быть признаны объектами общепита.

Таким образом, доставка горячего питания по местонахождению заказчиков в офисы, на дом не соответствует условиям применения ЕНВД при оказании услуг общепита. Следует отметить, что в целях ЕНВД реализация продукции собственного производства розничной торговлей не признается абз. Поэтому, даже если рассматривать реализацию питания по местонахождению заказчиков как продажу товаров в розницу, в отношении такой деятельности нужно применять общую или упрощенную систему налогообложения. Совет: есть аргументы, позволяющие организациям применять ЕНВД в отношении услуг по доставке горячего питания собственного изготовления по местонахождению заказчиков.

Они заключаются в следующем. Под ЕНВД подпадает совокупность таких видов услуг общественного питания, как:. Об этом сказано в статье Составной частью деятельности по оказанию услуг общепита может быть доставка готовой кулинарной продукции клиентам по их местонахождению. Если оказание таких услуг предусмотрено договорами, заключенными организацией общепита, то они также подпадают под ЕНВД при соблюдении прочих условий.

Некоторые арбитражные суды признают правомерность такого подхода см. На ЕНВД может быть переведена деятельность по оказанию услуг общепита:. Об этом сказано в подпунктах 8 и 9 пункта 2 статьи Вагоны-рестораны и рестораны на теплоходах имеют залы обслуживания.

Однако в целях применения ЕНВД объектом общепита с залом обслуживания посетителей признается здание его часть или строение, имеющее специально оборудованное помещение для приема пищи и организации досуга ст. Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов транспортные средства поезда, теплоходы не относятся к зданиям или строениям.

Поэтому деятельность по оказанию услуг общепита в ресторанах, которые работают в поездах или на теплоходах, на уплату ЕНВД не переводится. Некоторые суды разделяют точку зрения финансового ведомства см. Совет: есть аргументы, позволяющие применять ЕНВД при оказании услуг общепита в ресторанах, работающих в поездах или на теплоходах. Во-первых, по Общероссийскому классификатору основных фондов к транспортным средствам относятся средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов.

Основным назначением вагонов-ресторанов и ресторанов на теплоходах является оказание услуг общественного питания, а не перевозка людей и грузов. Такие объекты можно считать передвижными предприятиями общепита и классифицировать их в качестве зданий по аналогии со стационарными объектами общепита , а не транспортных средств. Об этом сказано во введении к ОКОФ.

Во-вторых, основным критерием принадлежности передвижных ресторанов к объектам общепита является деятельность, которую организация ведет с использованием этих объектов. Из положений статей То есть деятельность ресторанов, работающих в поездах или на теплоходах, может подпадать под ЕНВД. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см.

Зала для обслуживания посетителей в торговом помещении нет. Ответ на этот вопрос зависит от того, создает ли торговая организация условия для потребления изготовленной продукции. Продажа продукции собственного производства не относится к розничной торговле абз. Поэтому в отношении деятельности по реализации кулинарной продукции кондитерских изделий , изготовленной торговой организацией, режим ЕНВД, предусмотренный подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи В рассматриваемой ситуации реализацию кулинарной продукции кондитерских изделий собственного производства можно квалифицировать как деятельность по оказанию услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей.

В отношении такой деятельности тоже допускается применение ЕНВД. Однако для этого требуется, чтобы помимо продажи продуктов питания организация создала посетителям условия для их потребления на месте например, разместила рядом с торговым местом столики для приема пищи, обеспечила посетителей столовыми приборами.

Такой порядок следует из положений подпункта 9 пункта 2 статьи Поэтому если торговая организация создает условия для потребления произведенной кулинарной продукции кондитерских изделий , она может применять ЕНВД на основании подпункта 9 пункта 2 статьи Если такие условия не созданы, с деятельности по производству и реализации кулинарной продукции кондитерских изделий нужно платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения.

Деятельность ресторана, открытого при гостинице, переведена на ЕНВД. Со стоимости услуг общепита, которые входят в стоимость гостиничных услуг, нужно платить налоги, предусмотренные общей системой налогообложения. Это следует из положений пункта 2 статьи и пункта 2 статьи Налогового кодекса, согласно которым выручка доходы , формирующая налоговую базу, определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги.

Поскольку стоимость завтраков входит в цену номера и оплачивается постояльцем по единому документу счету, квитанции и т. Соответственно, нет оснований и для того, чтобы признавать доходы от реализации завтраков полученными в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД. Сумма ЕНВД, которую организация платит с деятельности ресторана, рассчитывается исходя из площади зала обслуживания посетителей п.

Эта сумма не зависит от количества и стоимости услуг общепита, поэтому двойного налогообложения в рассматриваемой ситуации не возникает. Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с предоставлением завтраков, уменьшают выручку от оказания гостиничных услуг п. Входной налог со стоимости продуктов питания, израсходованных на приготовление завтраков, принимается к вычету подп.

Однако и тем и другим правом организация может воспользоваться, только если она ведет раздельный учет доходов, расходов и входного НДС, связанных с разными видами деятельности п. В частности, применить вычет по НДС организация может при условии, что входной налог по продуктам, которые расходуются на приготовление завтраков и на оказание других услуг общепита в рамках ЕНВД , учитывается раздельно.

Внимание: отсутствие раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в условиях общей системы налогообложения и ЕНВД, может служить основанием для привлечения организации к налоговой и административной ответственности ст. Совет: Чтобы уменьшить налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, исключите выручку от реализации завтраков из стоимости гостиничных услуг.

Для этого организуйте раздельный учет доходов и расходов, связанных с оказанием гостиничных услуг без учета стоимости завтраков и услуг общепита. Методику ведения раздельного учета закрепите в учетной политике организации для целей налогообложения п.

Предоставление завтраков можно отнести к дополнительным услугам, оказываемым гостиницей подп. Стоимость дополнительных услуг предоставление завтрака постояльцам гостиницы лучше отразить в отдельных первичных документах. Порядок расчета ЕНВД с услуг общественного питания зависит от того, имеет объект общепита зал обслуживания посетителей или нет. Информацию о площади помещений, на которых оказываются услуги общепита, возьмите из инвентаризационных и правоустанавливающих документов ст.

Например, технического паспорта на нежилое помещение, договора купли-продажи помещения, планов, схем, экспликаций, договора аренды субаренды помещения или его части частей , разрешения на право обслуживания посетителей на открытой площадке и т. Под объектом общепита подразумевается здание его часть или строение, имеющее специально оборудованное помещение открытую площадку для оказания услуг общепита.

Это специально оборудованное место и является залом обслуживания посетителей. Площадь зала обслуживания и есть тот показатель, который применяется при расчете ЕНВД. При определении площади зала обслуживания не учитывайте кухню, места раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, а также подсобные помещения см. При расчете ЕНВД учитывайте не только собственные, но и арендуемые площади. Не включайте в расчет только те из них, которые переданы в аренду субаренду или не используются например, находятся на ремонте.

Например, в расчет налога нужно включить и площади мест проведения досуга бильярдных, танцзалов и т.

Как рассчитать ЕНВД при оказании услуг общественного питания

Мосбиржа допустит к валютным торгам физлиц В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Страховое сообщество теряет участников Ипотечные заемщики не спешат идти на каникулы В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику. Главное Документы Эксперты. О том, как различить объекты организации общественного питания, нужно ли суммировать площади залов, уплачивать ли ЕНВД с площади бильярдного зала в баре, вы прочитаете в данной статье. Также автор обратит внимание на некоторые способы оптимизации налогообложения. Бар и бильярд: вместе или отдельно? К вопросу о том, следует ли учитывать бильярдный зал в общей площади зала обслуживания посетителей при расчете ЕНВД, эксперты журнала обращались неоднократно.

Основополагающими показателями при подсчете размера ЕНВД для кафе.

Енвд в кафе как посчитать правильно

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Снижение налоговой нагрузки — это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях. Декларация по ЕНВД. Подготовить декларацию ЕНВД всего за рублей. Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Кафе, ресторан на ЕНВД: виды деятельности, организация досуга, площадь зала

Начиная с этого года режим налогообложения в виде ЕНВД применяется в добровольном порядке. При этом и раньше, и сейчас одним из ограничений для применения данного режима является площадь зала обслуживания посетителей: она должна быть не более кв. Арбитражная практика свидетельствует, что у налогоплательщиков в отношении метража зала обслуживания посетителей и, соответственно, правомерности применения неприменения этого режима часто возникают споры с контролирующими органами. В связи с этим ознакомим налогоплательщиков, желающих перейти на уплату ЕНВД, с основными претензиями, предъявляемыми налоговиками в такой ситуации, и позицией арбитров. Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более кв.

Организация обратилась в Минфин с вопросом о том, как определить в целях ЕНВД площадь зала обслуживания посетителей при оказании услуг общепита , если залы обслуживания и бары находятся на разных этажах здания? Минфин России в письме от 7 мая г.

Площадь зала обслуживания посетителей при режиме налогообложения в виде ЕНВД

Согласно пп. К таким объектам общественного питания на основании ст. Соответственно, если организация или индивидуальный предприниматель оказывают услуги общепита через ресторан или кафе, площадь зала обслуживания посетителей в котором не превышает кв. Организации и предприниматели, оказывающие услуги общепита, вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД должны в налоговом органе по месту оказания таких услуг п. Ресторан - предприятие общественного питания с широким ассортиментом блюд сложного изготовления, включая заказные и фирменные блюда и изделия, алкогольные, прохладительные, горячие и другие виды напитков, мучные кондитерские и булочные изделия, табачные изделия, покупные товары, с высоким уровнем обслуживания и, как правило, в сочетании с организацией отдыха и развлечений. Кафе - предприятие общественного питания по организации питания и отдыха потребителей с предоставлением ограниченного по сравнению с рестораном ассортимента продукции общественного питания, реализующее фирменные, заказные блюда, изделия, алкогольные и безалкогольные напитки.

Как рассчитать енвд столовая

Рестораны, кафе, столовые платят ЕНВД исходя из площади зала обслуживания посетителей п. В разрешении чиновники указали ее площадь. Надо ли с площади сезонной веранды платить ЕНВД? Ольга, бухгалтер, г. Если ресторан, кафе, столовая установили летнюю веранду, площадь зала обслуживания посетителей увеличится.

зала обслуживания посетителей в целях исчисления ЕНВД, примененная при оказании услуг общественного питания в кафе. Смог ли В рассматриваемой ситуации налоговые органы посчитали, что, помимо.

Главное — это продажа продукции через свою торговую сеть Площадь зала для обслуживания посетителей Не превышает м. Численность работников Не превышает человек Основополагающими показателями при подсчете размера ЕНВД для кафе является квадратный метр, которым измеряется величина зала, обслуживающего посетителей, и базовая ставка. При определении ее площади следует не забыть исключить размеры кухни, подсобных и прочих помещений. Величина торговой точки должна быть зарегистрирована в техпаспорте, документах на кафе или в договоре аренды, в планах и прочих аналогичных документах.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Поясним подробнее. Несмотря на изрядное количество судебных решений по поводу торговых залов и торговых мест, вопросов по расчету единого налога все равно остается много. Нечеткость формулировок НК, скорее всего, приведет в суд еще не одного налогоплательщика. Но если в вашем торговом объекте есть вспомогательные помещения, то вам наверняка выгоднее организовать торговлю так, чтобы у вас появился и торговый зал.

ЕНВД кафе и рестораны применяют довольно активно. Однако для ресторанов и кафе ЕНВД возможен при выполнении ряда условий, о которых будет рассказано в нашей статье.

Подача информации аналитическая: Налоги и бухгалтерские методы учета имеют свои особенности. Как посчитать ЕНВД для кафе и ресторанов, какая отчетность требуется. Ответы найдутся в этой публикации. Для регистрации в ИФНС следует ориентироваться на требования п. Он обычно отличается от основного адреса регистрации бизнесмена.

Почему такая схема по определению площади зала обслуживания посетителей в целях исчисления ЕНВД, примененная налоговым органом, не была поддержана судьями? К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные. Площадь специально оборудованных помещений открытых площадок объекта организации общепита, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и или покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Определенная таким образом площадь зала обслуживания превышает кв.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета налога ЕНВД для ОБЩЕПИТА

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дина

    а ты пробовалл написать ему в ПС . так надежнее))

  2. cayfanco

    Совершенно верно! Это хорошая идея. Готов Вас поддержать.

  3. dealabse

    Я знаю, что надо сделать )))

  4. Данила

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим.